Оподаткування малого бізнесу 2019

Податковий облік, оподаткування для малого бізнесу дозволено вести за податковими схемами і правилами. Але для того, щоб платити менше (і менше, відповідно, звітувати), треба попередньо, під час реєстрації податкового обліку в ИФНС, вибрати саме спрощені методики. Подавати заяви на використання найбільш вигідною, перспективною методики, системи оподаткування.

Податковий Кодекс дозволяє застосувати різні режими розрахунку і стягування податків з малого підприємництва:

Спрощена податкова система (ССО).
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).
Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).
Патентна податкова система (ПНС).

Вибір не завжди цілком і повністю залежить від бажання потенційного платника. Використання конкретних видів спрощених режимів обмежена вимогою до галузі, суб'єкту, типу діяльності або загальної величини виручки, отриманої платником.

Вигода від використання режимів:

скасовують податок на майно (крім майна фізосіб);
нівелюють необхідність враховувати і сплачувати ПДВ;
підприємець (ІП) звільнений від платежу ПДФО (тільки того доходу, який пов'язаний з його підприємницькою діяльністю.

ССО (Спрощена система оподаткування)

Можлива до застосування широким колом осіб, як фізичних (ІП), так і юросіб (ТОВ), що працюють в сфері малого бізнесу. Існують два види об'єктів тспользованія за ССО, і бізнесмени повинні визначитися в ИФНС, який конкретно вони бажають використовувати:

За доходами мінус витрат. Ставка по ньому -15% від різниці доходів (виручки), отриманої від ведення бізнесу і витрат (витрат) по ньому. Підійде для компаній, приватників, у яких відображаються фіксовані витрати, які можна відняти для зменшення оподатковуваної бази. Наприклад, для торгівлі (віднімається сума придбаних у постачальників продуктів), монтажу (віднімається вартість обладнання, закупівля комплектуючих), виробничих робіт (амортизація, матеріали, електроенергія, інші виробничі витрати). Здійснювати платежі за ССО потрібно щокварталу, до 20 числа наступного за закінченням кварталу місяця.
За доходами. Ставка - 6% від суми заробленої від бізнесу виручки. Підійде для тих видів, по якому складно врахувати витрати. Наприклад, сфера надання різноманітних послуг: по веденню бухгалтерського обліку, юридичних, інформаційних замовлень. Цей податковий облік гранично спрощений у веденні, звіти і платежі по ньому перераховуються і надаються щоквартально, в ті ж терміни, що і плата ССО (попередній метод - різниця доходів і витрат).

ЕНВД (Єдиний податок на поставлений дохід)

Об'єкт оподаткування в рамках цієї методики визнаний поставлений дохід. Тобто, якась певна за допомогою статистичних обчислень сума, яка визначає фіксовану до отримання виручку в тій чи іншій галузі, по регіонах. База визначається за допомогою множення цієї фіксованої величини на ставку податку (15%) і уточнюючі, коригувальні коефіцієнти. Вони встановлюються в залежності від:

місцезнаходження точки;
запланованого і фактичного рівня інфляції;
інших, що впливають на бізнес факторів.

На ЕНВД вигідно перейти динамічно розвивається компаніям, виручка яких дорівнює або вище середнього обласної по конкретному виду бізнесу. Практика показує, що особи, спочатку використовували ССО, в міру розвитку переводять оподаткування на ЕНВД. Це дозволить істотно заощадити на послугах бухгалтера.

ЕСХН (Єдиний сільськогосподарський податок)

Пільговий режим, введений для стимулювання розвитку сільськогосподарських виробників. ЕСХН передбачає найменше навантаження, платіж по ньому складає всього 6% від різниці доходів і витрат підприємців.
Але він фіксує і чіткі умови роботи в системі: застосувати такий режим дозволено лише тим, чиї доходи від виготовлення та продажу сільгосппродукції більше 70% від загального обороту. Порушення такого вимоги загрожує перекладом фірми на загальний режим оподаткування і перерахунком всіх податків за період, коли виявлено порушення, штрафами та іншими санкціями.

ПНС (Патентна система оподаткування)

Застосування ПНС строго обмежена за величиною виручки (до 60 мільйонів рублів на рік) і чисельності співробітників (до 15 осіб).

Крім цих платежів, введені і застосовуються інші, прирівняні до податків, обов'язкових платежів для малого бізнесу.

Можливо вас також може зацікавити: